O OBBBA introduziu uma dedução temporária de US$ 6.000 por contribuinte idoso de 65 anos ou mais nos anos fiscais de 2025 a 2028, segundo o IRS. Para casais em que ambos os cônjuges se qualificam, a dedução total é de US$ 12.000. Junto com a dedução padrão de US$ 32.200, isso pode oferecer alívio fiscal substancial. A dedução começa a reduzir-se quando o MAGI excede US$ 150.000 em declaração conjunta, diminuindo 6% a cada unidade acima desse limite, segundo Fidelity. Para um casal em que ambos se qualificam, a dedução de US$ 12.000 desaparece completamente a US$ 250.000. Uma conversão de US$ 100.000 que eleva o MAGI de US$ 150.000 para US$ 250.000 elimina a dedução completa, aumentando o valor tributável em US$ 112.000. Fidelity estimou que a perda da dedução adicionaria US$ 2.856 em impostos federais além do imposto sobre a conversão. O IRS informou que casais com MAGI abaixo de US$ 150.000 podem manter a dedução total de US$ 47.500, incluindo a dedução padrão, um adicional de US$ 1.650 por cônjuge qualificado com base na idade e a dedução de idosos. O IRMAA do Medicare adiciona sobretaxas que entram em vigor dois anos depois, já que o IRMAA usa a renda de dois anos anteriores para determinar os prêmios, confirmou o SSA. Uma conversão em 2026 afeta os custos de Medicare de 2028, e uma conversão voluntária de Roth não é considerada um evento de mudança de vida para apelação, afirmou o SSA. O CMS relatou que casais que apresentaram MAGI de 2024 acima de US$ 218.000 enfrentam um adicional de US$ 81,20 por pessoa por mês em sobretaxas Part B e US$ 14,50 em Part D, totalizando cerca de US$ 2.297 por ano para um casal.
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